"去年帮客户用香港公司分红，直接省下 270 万税金！"
—— 这是我们财税团队最常听到的老板反馈。那么，在 CRS+BEPS 2.0 双重监管下，跨境企业如何合法省税？

今天一次性拆解 9 个实操方法论
 

1、选择税务优惠地区注册公司

对于有全球化布局需求的企业，选择在税务优惠地区注册公司，无疑是开启节税之门的金钥匙。塞舌尔、开曼群岛、香港等地区，凭借其低税率甚至零税率的政策优势，成为众多企业的理想注册地。

以香港为例，其利得税税率低至8.25%-16.5%，且对于海外来源的收入，通常无需缴纳利得税。企业在此设立控股公司或特殊目的公司（SPV），通过合理安排业务架构，将利润转移至这些低税区域，能有效降低整体税务成本。

2、利用双重税收协定(DTA)

许多国家和地区之间签署了双重税收协定(DTA)，旨在避免对跨境收入的双重征税。企业可以通过选择合适的注册地，利用双重税收协定的条款，在两国之间实现税务减免或降低税负。利用这些协定的优势，跨境企业能够减少或免除因跨境交易而产生的双重征税问题。

3、利润转移与转让定价

转让定价是跨国企业税务筹划的核心手段之一。通过在跨国子公司间合理设置商品、服务、资产等内部交易的定价，企业能够将利润巧妙地转移到税负较低地区。

不过，这一策略必须在合规的框架内进行。企业要严格遵循国际转让定价规定，做好文档准备工作，确保转让定价的合理性，避免被税务机关认定为税务规避行为。

4、股息、利息与特许权使用费的税收规划

跨国企业可以通过股息、利息和特许权使用费等方式进行税务筹划。例如，设立低税率地区的控股公司，将利润通过股息形式转移到该公司，以降低整体税负。

某些国家跨境支付的股息、利息和特许权使用费提供优惠税率，利用这些优惠可以减少税务负担。

5、资本结构优化

通过合理优化资本结构，企业可以减少税收成本。比如，企业可以选择使用债务融资而非股权融资，通过支付利息费用来抵扣企业的应税收入，从而降低应税利润。不同国家对债务和股权的税务待遇不同，企业可以根据税收政策的不同，调整资本结构，优化税负。

6、利用国际税务避税工具

跨国企业可以通过不同的避税工具，如国际融资结构、反向并购(RE.VERSEMERGERS)、跨国融资安排等，来降低税务负担。例如，利用离岸公司或信托结构，可以将某些利润转移到低税区，从而减轻整体税收压力。

7、税收激励政策的利用

一些国家和地区为吸引外资，提供税收激励政策，如研发税收优惠、高新技术企业税收减免、境外收入免税等。跨国企业可以根据自身业务特点，积极寻求利用各地的税收激励政策，进一步降低税负。例如，设立研发中心或技术创新公司，享受政府的税收优惠。

8、跨境合规管理，防范税务风险

税务筹划的每一步，都必须以合规为前提。企业要定期评估全球业务的税务风险，确保所有税务安排符合各地法律法规。

在国际税收监管日益严格的当下，任何违规操作都可能带来严重后果，因此，跨境税务规划的合规性是企业必须坚守的底线。

9、税务合并与重组

对于大型跨境企业，可以通过跨境并购、资产重组等方式，优化全球税务结构。例如，通过合并收购或资产转让，将公司的盈利结构重新设计，达到优化税负的目的。这种方法适合大型跨国企业，在兼并收购过程中，进行整体的税务规划。

写在最后：

总之，跨境企业税务筹划是一门深奥且实用的学问。企业只有深入了解并灵活运用以上九大方法，持续关注全球税收政策变化，才能在全球竞争中稳健前行，实现企业价值与利润的持续增长！